當前位置: 首頁 > 政務動態 > 通知公告
廣州市關于粵港澳大灣區個人所得稅優惠政策財政補貼管理暫行辦法(中日譯本)
發表時間:2019-11-08 18:06信息來源:市人社局 瀏覽字號:

                                  広州市の広東省-香港-マカオ大灣區個人所得稅優遇政策財政補助金管理試行方法

 

                                                              第一章總則

第一章総則

第一條為建設粵港澳大灣區,規范粵港澳大灣區個人所得稅優惠政策財政補貼管理,根據《財政部國家稅務總局關于粵港澳大灣區個人所得稅優惠政策的通知》(財稅〔2019〕31號)、省財政廳、省稅務局《關于貫徹落實粵港澳大灣區個人所得稅優惠政策的通知》(粵財稅〔2019〕2號),結合廣州市實際,制定本辦法。

第一條広東省-香港-マカオ大灣區の建設と、広東省-香港-マカオ大灣區個人所得稅優遇政策財政補助金管理を規範化するために、「財政部國家稅務総局の広東省-香港-マカオ大灣區個人所得稅優遇政策に関する通知」(財稅〔2019〕31號)と廣東省財政廳廣東省稅務局の「広東省-香港-マカオ大灣區個人所得稅優遇政策を貫徹実施することに関する通知」(粵財稅〔2019〕2號)に基き、広州市の実際狀況により、當方法を策定する。

第二條在廣州市實施粵港澳大灣區個人所得稅優惠政策有關財政補貼范圍、補貼程序和監督檢查的,適用本辦法。

第二條広州市で実施する広東省-香港-マカオ大灣區個人所得稅優遇政策と関連する財政補助金の補助範囲、補助手順と監督検査は當方法を適用する。

第三條在廣州市行政區域范圍內工作的境外高端人才和緊缺人才,其在廣州市繳納的個人所得稅已繳稅額超過其按應納稅所得額的15%計算的稅額部分,給予財政補貼。該補貼免征個人所得稅。

第三條広州市行政範囲內で勤務する境外高級人材と緊急不足人材に対し、広州市で納付済の個人所得稅金額が納稅要所得の15%を超した部分に対し、財政補助金を支払う。當財政補助金に対しては個人所得稅を徴収しない。

第四條個人所得稅稅負差額計算,以一個納稅年度為準。納稅年度,自公歷一月一日起至十二月三十一日止。

第四條個人所得稅の稅金差額の計算は一つの納稅年度を基準とする。納稅年度は西暦1月1日から12月31日までとする。

粵港澳大灣區個人所得稅優惠政策財政補貼每年補貼一次,于次年的個人所得稅匯算清繳之后受理、發放。

広東省-香港-マカオ大灣區個人所得稅優遇政策財政補助金は年に一回実施し、個人所得稅を納付した翌年に年度清算を済ませた後、補助金の申請を受け入れ、支払う。

第五條本辦法的財政補貼按現行財政體制納入當年預算安排。

第五條當方法の財政補助金は現行財政體制により同年度の予算配賦に含まれる。

第二章補貼范圍

第二章補助範囲

第六條本辦法第三條所指的境外高端人才,應符合《廣州市境外高端人才目錄》標準(2019年標準見附件1)。

第六條當方法第3條が稱する境外高級人材は「広州市境外高級人材目録」標準(2019年標準は添付書類1を參考)に合うべきである。

第七條本辦法第三條所指的境外緊缺人才,應符合《廣州市緊缺人才需求目錄》(2019年版見附件2),且納稅年度的個人所得稅應納稅所得額達到30萬元人民幣以上。

第七條當方法第3條が稱する境外緊急不足人材は「広州市不足人材需要目録」(2019年標準は添付書類2を參考)に合うべきであり、納稅年度の個人所得稅納稅を必要とする所得が人民元30萬元以上に達しなければならない。

第八條符合本辦法第六條、第七條的境外高端人才和緊缺人才(以下稱申請人),還應當同時具備下列條件:

第八條當方法第6條、第7條の條件に合う境外高級人材と緊急不足人材(下記「申請人」とする)は同時に下記の條件を具備すべきである:

(一)申請人屬于香港、澳門永久性居民,取得香港入境計劃(優才、專業人士及企業家)的香港居民,臺灣地區居民,外國國籍人士,或取得國外長期居留權的回國留學人員和海外華僑;

(一)申請人が香港、マカオ永久住民で、香港入境計畫(優秀人材、専門家、企業家)を取得した香港住民、臺灣地區住民、外國國籍者または國外長期居住権を取得した留學帰國人材と海外華僑

(二)申請人納稅年度內在廣州市注冊的企業和其他機構任職、受雇,或在廣州市提供獨立個人勞務,且納稅年度內在廣州市工作累計滿90天,并在廣州市依法繳納個人所得稅;

(二)申請人が納稅年度內に広州市に登録した企業或いは機構に任職、雇用され、又は広州市で獨自個人労務を提供し、納稅年度內に広州市で勤務総時間が90日に達し、広州市で法律により個人所得稅を納付した場合

(三)申請人在申請財政補貼前三年內,沒有重大稅收違法案件信息記錄,沒有虛報、冒領、騙取、挪用財政資金和違反科研倫理、科研誠信等不誠信行為記錄,沒有列入失信被執行人,沒有受到刑事處罰或者責令停產停業、吊銷許可證或者執照、較大數額罰款行政處罰等重大違法記錄;且申請人對其扣繳義務人的以上行為或記錄不負有直接或主要責任,也不擔任扣繳義務人的法定代表人或負責人。

(三)申請人は財政補助金を申請する3年前から重大な稅収違法案件記録が無く、財政資金を虛偽申告、仮稱取得、詐欺取得、橫領したり、科學研究倫理と科學研究信用などを違反した不信記録が無く、失信被執行人としての記録が無く、刑事処罰を受けたり、営業/生産一時停止処罰、法人登録証/許可証の取消し処罰、処罰金額が割と大きい行政処罰など重大な違法記録が無く、申請人が稅金代納義務者の上記行為と記録に対し直接又は主な責任を負わず、稅金代納義務者の法人代表或いは責任者を擔當していない場合。

以上記錄可通過“信用中國”“信用廣州”網站或共享政府信息等渠道查詢。

上記記録は「信用中國」、「信用広州」サイト或いは政府情報共有などのルートで検索できる。

第九條《廣州市境外高端人才目錄》《廣州市緊缺人才需求目錄》實行動態管理,按照廣州市經濟社會發展需要,由市科技局、市人力資源社會保障局適時更新發布。

第九條「広州市境外高級人材目録」と「広州市緊急不足人材需要目録?は動態的管理を実施し、広州市の経済と社會発展需要により、広州市科學技術局、広州市人力資源社會保障局が適時更新して発表する。

第十條本辦法第三條所指的已繳稅額,為下列所得按照《中華人民共和國個人所得稅法》規定繳納的個人所得稅:

第十條當方法第3條が稱する納付済稅金額は、下記所得を「中華人民共和國個人所得稅法」の規定に従い納付した個人所得稅を指す。

(一)工資、薪金所得;

(一)給料/給與所得;

(二)勞務報酬所得;

(二)労務所得;

(三)稿酬所得;

(三)原稿料所得;

(四)特許權使用費所得;

(四)特許権使用費所得;

(五)經營所得;

(五)経営所得;

(六)入選區級以上政府或政府工作部門、直屬機構人才工程或人才項目獲得的補貼性所得。

(六)區級以上政府又は政府部門、政府直屬機構の人材工程又は人材プロジェクトに選定され取得した補助金/手當所得。

第十一條財政補貼根據個人所得項目,按照分項計算(綜合所得進行綜合計算)、合并補貼的方式進行。

第十一條財政補助金は個人所得條目によって條目別計算(総合所得は総合計算)、合併補助する方式で実施する。

個人所得為綜合所得、經營所得的,其個人所得稅已繳稅額應以次年辦理匯算清繳并補退稅后的全年實際繳納稅額為準。

個人所得が総合所得、経営所得である場合、個人所得稅の納付済稅金額は、翌年の年度清算と補充納稅/脫退後の年度実際納付稅金額を基準とする。

第十二條申請人取得本辦法第十條所得的,其應享受的廣州市年度財政補貼按下列方式計算:

第十二條申請人が當方法第10條が稱する所得を取得した場合、享有すべき広州市年度財政補助金は下記方式によって計算する:

財政補貼=∑(分項分年度的個人所得稅稅負差額×分項已繳稅額占比);

財政補助金=∑(條目別年度別個人所得稅差額×條目別納付済稅金額比率);

分項已繳稅額占比=分項分年度在廣州市的個人所得稅已繳稅額÷分項分年度在中國境內的個人所得稅已繳稅額。

條目別納付済稅金額比率=條目別年度別広州市で納付済の個人所得稅金額÷條目別年度別中國境內で納付済の個人所得稅金額。

各分項分年度個人所得稅稅負差額:

各條目別、年度別、個人所得稅差額:

1.⑴居民個人綜合所得分項(居民個人綜合所得包含工資、薪金所得,勞務報酬所得,稿酬所得,特許權使用費4項):分年度個人所得稅稅負差額=綜合所得的個人所得稅已繳稅額-綜合所得應納稅所得額×15%;

1.⑴住民個人総合所得條目(住民個人総合所得は給料/給與所得、労務所得、原稿料所得、特許権使用費所得など4つの種類を含む):年度別個人所得稅差額=総合所得の個人所得稅納付済稅金額-総合所得の要納稅所得×15%;

⑵非居民個人工資、薪金所得分項:分年度個人所得稅稅負差額=工資、薪金所得的個人所得稅已繳稅額-工資、薪金所得應納稅所得額×15%;

⑵非住民個人給料/給與所得:年度別個人所得稅差額=給料/給與所得の個人所得稅納付済稅金額-給料/給與所得の要納稅所得×15%;

非居民個人勞務報酬所得分項:分年度個人所得稅稅負差額=勞務報酬所得的個人所得稅已繳稅額-勞務報酬所得應納稅所得額×15%;

非住民個人労務所得:年度別個人所得稅差額=労務所得の個人所得稅納付済稅金額-労務所得の要納稅所得×15%;

非居民個人稿酬所得分項:分年度個人所得稅稅負差額=稿酬所得的個人所得稅已繳稅額-稿酬所得應納稅所得額×15%;

非住民個人原稿料所得:年度別個人所得稅差額=原稿料所得の個人所得稅納付済稅金額-原稿料所得の要納稅所得×15%;

非居民個人特許權使用費所得分項:分年度個人所得稅稅負差額=特許權使用費所得的個人所得稅已繳稅額-特許權使用費所得應納稅所得額×15%。

非住民個人特許権使用費所得:年度別個人所得稅差額=特許権使用費所得の個人所得稅納付済稅金額-特許権使用費所得の要納稅所得×15%;

2.經營所得分項:分年度個人所得稅稅負差額=經營所得的個人所得稅已繳稅額-經營所得應納稅所得額×15%。

2.経営所得條目:年度別個人所得稅差額=経営所得の個人所得稅納付済稅金額-経営所得の要納稅所得×15%

3.入選人才工程或人才項目獲得的補貼性所得分項:分年度個人所得稅稅負差額=入選人才工程或人才項目獲得的補貼性所得個人所得稅已繳稅額-入選人才工程或人才項目獲得的補貼性所得應納稅所得額×15%。

3.人材工程又は人材プロジェクトに選定され取得した補助金/手當所得條目:年度別個人所得稅差額=人材工程又は人材プロジェクトに選定され取得した補助金/手當所得の個人所得稅納付済稅金額-人材工程又は人材プロジェクトに選定され取得した補助金/手當所得の要納稅所得×15%

                                                             第三章補貼程序

第三章補助手順

第十三條財政補貼每年辦理一次,當年度的財政補貼申請于次年7月1日~8月15日受理。

第十三條財政補助金は年に一回処理し、年度財政補助金の申込は翌年7月1日から8月15日の間に受入れる。

符合補貼條件而未在規定時間內提出申請的,可在下一年度的補貼申請期限內補辦申請。再次逾期的,不予受理和補貼。

補助金申請條件に合うが、決まった期間內に申請していない場合、翌年の補助金申請期間內に補充申請できる。あらためて期間を越した場合、申請を受取らず、補助金を支払わない。

第十四條申請人個人所得稅由扣繳義務人扣繳的,一般由扣繳義務人代為辦理財政補貼申請手續。申請人自行申報繳納個人所得稅的,由其本人提出申請。

第十四條申請人の個人所得稅が稅金代納義務者により代納された場合、一般的には代納義務者が財政補助金の申込手続きを代行する。申請人が個人所得稅を自分で申告し納付した場合、本人が直接申請する。

第十五條申請財政補貼時需遞交下列材料:

第十五條財政補助金を申請する具備書類:

(一)申請人申領個人所得稅財政補貼申請表;

(一)個人所得稅財政補助金申請書;

(二)扣繳義務人和申請人承諾配合監督檢查,承諾申請人符合本辦法第八條第三項規定的承諾書;

(二)代納義務者と申請人が提出した、監督と検査に協力し、申請人が當方法第8條第3條目の規定に合うという保証書;

(三)申請人有效身份證明證件復印件:

(三)有効期間にある申請人の身分証明書寫本:

1.外國國籍人士提交護照。

1.外國國籍者は旅券寫本

2.香港、澳門永久性居民和赴港澳定居的內地居民提交港澳居民身份證、《港澳居民來往內地通行證》。

2.香港、マカオ永久住民と香港、マカオに定住する內陸住民は香港、マカオ住民身分証明書と「香港、マカオ住民內陸往來通行証」

3.臺灣地區永久性居民提交臺灣居民身份證、《臺灣居民來往大陸通行證》。

3.臺灣地區永久住民は臺灣住民身分証明書と「臺灣住民大陸往來通行証」

4.取得香港入境計劃(優才、專業人士及企業家)的香港居民提交香港居民身份證、香港入境事務處簽發的相關簽證。

4.香港入境計畫(優秀人材、専門家、企業家)を取得した香港住民は香港住民身分証明書と香港入境事務所が発行した関連査証

5.取得國外長期居留權的海外華僑和歸國留學人才提交中國護照、中國身份證、國外長期(或永久)居留憑證。其中,歸國留學人才還應當提交教育部留學服務中心開具的《國外學歷學位認證書》。必要時,受理單位可以要求取得國外長期居留權的海外華僑和歸國留學人才提供住在國中國使領館出具的長期(或永久)居留權公證書、認證書或住在國駐華使領館出具的公證書和住在國居留記錄。

5.國外長期居住権を取得した海外華僑と留學帰國人材は中國旅券、中國身分証明書、國外長期(又は永久)居住証明書類を提出する。留學帰國人材は教育部留學サービスセンターが発行する「國外學歴學位認定書」を同時に提出する。必要の場合、申請を受入れた部門は國外長期居住権を取得した海外華僑と留學帰國人材に、居住権所在國駐中國大使館/領事館が発行する長期(又は永久)居住権公証書、認定書、又は居住権所在國駐中國大使館/領事館が発行する公証書と居住権所在國居住記録を提出するよう、要求することができる。

申請人使用多個不同身份證明登記納稅的,需一并提交相對應的所有身份證明文件。

申請人が異なる各身分証明書で納稅登録をした場合、同時に関連身分証明書を全部提出しなければならない。

(四)申請人獲國家、省級政府、廣州市認定的境外高端人才和緊缺人才有關榮譽證書、聘書、確認函、證明函、認定文件,或執業資格證、職稱證、技能證、外國人工作許可證(或許可通知)等材料復印件。

(四)申請人が取得した國家、省級政府、広州市が認定した境外高級人材と不足人材の関連名譽証明書、招聘書、確認書、証明書、認定書、又は公認資格証、職務証、技能証、外國人勤務許可証(又は許可通知)等書類の寫本

(五)申請人在廣州市的年度工作天數是否達到累計90天的材料:

(五)申請人が広州市で年度勤務総時間が90日に達する証明書類:

1.申請人因工作關系而在廣州市注冊的企業和其他機構任職、受雇的,提供:

1.申請人が仕事関係で広州市に登録した企業とその他の機構に任職又は雇用された場合、下記の書類を提出する:

⑴申請人與扣繳義務人所簽訂的勞動合同(勞動合同約定的工作地點為廣州市內);該申請人屬由境外雇主派遣的,該申請人的中國境外雇傭公司與廣州市接收企業簽訂的派遣合同;

⑴申請人と稅金代納義務者が締結した労務契約書(労務契約書に約定された勤務地は広州市內に位置);申請人が境外雇用主から派遣された場合、申請人の中國境外雇用會社と広州市の受入れ企業が締結した派遣契約書;

⑵申請人在廣州市的年度工作天數達到累計滿90天的承諾書。

⑵申請人が広州市で年度勤務総時間が90日に達するという保証書

2.申請人因工作關系而在廣州市提供獨立個人勞務,須提供:

2.申請人が仕事関係で広州市で獨自に個人労務を提供した場合、下記書類を提出する:

⑴申請人與在廣州市設立的企業、機構所簽訂的勞務合同;

⑴申請人が広州市に設立した企業、機構と締結した労務契約書;

⑵申請人在廣州市的年度工作天數達到累計滿90天的承諾書。

⑵申請人が広州市で年度勤務総時間が90日に達するという保証書

(六)申請人年度個人所得稅納稅記錄及個人所得稅扣繳申報表、個人所得稅年度自行納稅申報表、個人所得稅經營所得納稅申報表等申報表。

(六)申請人の年度個人所得稅納稅記録と個人所得稅代納申告書、個人所得稅年度自動納稅申告書、個人所得稅経営所得納稅申告書など申告報告書

(七)申請人本人在中國內地開戶的銀行賬號資料,申請人收款賬號存折或銀行卡復印件。

(七)申請人本人が中國內陸で開設した銀行口座情報、財政補助金を受領する預金通帳又は銀行カード寫本

上述材料第一項填報表格一式四份,其他全部一式一份。申請材料需加蓋扣繳義務人公章和側面騎縫章。

上記書類の中、(一)の書類は1式4部、その他は1式1部を提出する。申請書類は稅金代納義務者の公印と側面割印を捺印すること。

第十六條申請人或扣繳義務人向市人力資源社會保障局、市科技局共同使用的網辦系統提出財政補貼申請,屬于廣州市境外高端人才的,由市科技局負責辦理;屬于廣州市境外緊缺人才的,由市人力資源社會保障局負責辦理。

第十六條申請人又は稅金代納義務者は広州市人力資源社會保障局と広州市科學技術局が共同に使用するインターネットサービスシステムへ財政補助金を申請する。広州市境外高級人材の場合、広州市科學技術局が受入れ処理し、広州市境外緊急不足人材の場合、広州市人力資源社會保障局が受入れ処理する。

受理審核部門應核對提交的申請個人所得稅財政補貼資料是否齊全。符合條件且資料齊備的,予以受理,并開具受理回執。

受入れ審査部門は申請人が提出した個人所得稅財政補助金申請書類の完備を確認し、書類が完備された場合受入れ処理をし、受入れ証明を発行する。

第十七條受理審核部門完成申請個人所得稅財政補貼資料初審后,相關人才認定或管理部門、國家稅務總局廣州市稅務局等應開展協助審核工作。審核完成后,受理審核部門應將擬給予財政補貼的人才名單在本部門網站公示7個工作日。

第十七條受入れ審査部門が個人所得稅財政補助金の申請を初歩的に審査した後、人材認定と管理関連部門、國家稅務総局広州市稅務局などは協力審査をする。審査後受入れ部門は財政補助金支払い予定名簿を同部門のサイトに勤務日で7日間公示する。

第十八條對經審核和公示的人才無異議的,受理審核部門形成正式財政補貼名單,通過市財政國庫集中支付系統將財政補貼直接撥付至申請人的個人賬戶。

第十八條審査と公示を経て異議のない人員に対して、受入れ審査部門は財政補助金受領人最終名簿を作成し、広州市財政國庫集中支払システムを通じて直接財政補助金を申請人の個人口座に支払う。

第四章監督管理

第四章監督管理

第十九條申請人和扣繳義務人應如實提供申請材料,并對申請材料完整性、真實性和準確性負責。對于虛報、冒領、騙取財政補貼資金的行為,一經查實,收回已安排的財政補貼,取消該申報人三年內申請財政補貼的資格,并依據《財政違法行為處罰處分條例》(國務院令第427號)等法律法規予以處理,涉嫌犯罪的,移交司法機關依法追究刑事責任。

第十九條申請人と稅金代納義務者は事実通りに申請書類を提出し、申請書類の完備、真実と正確性に対して責任を取る。財政補助金を虛偽申告、仮稱取得、詐欺取得した行為に対しては、事実が明らかになる次第、支払った財政補助金を回収し、當申請人の財政補助金申請資格を3年間取消し、「財政違法行為処罰処分條例」(國務院令第427號)等の法律規定により処理し、犯罪に屬する場合には司法機関に移送し、法律により刑事責任を追究する。

第二十條申請人和扣繳義務人應自覺接受財政、審計等部門對個人所得稅財政補貼資金情況的檢查監督。

第二十條申請人と稅金代納義務者は財政、會計監査などの部門の個人所得稅財政補助金資金狀況に関する検査と監督を自覚的に受ける。

                                                               第五章附則

第五章附則

第二十一條本辦法自2019年1月1日起施行,試行一年。申請人申請補貼的所屬納稅年度在本辦法有效期內的,適用本辦法。

第二十一條當方法は2019年1月1日から施行し、一年間試行する。申請人が財政補助金を申請する納稅年度が當方法の有効期間に屬する場合、當方法を適用する。

附件:

1.廣州市境外高端人才目錄(2019年標準)(添付書類1:広州市境外高級人材目録(2019年基準)).doc

2.廣州市緊缺人才需求目錄(2019年版)(添付書類2:広州市緊急不足人材需要目録(2019年バージョン)).doc

3.廣州市關于粵港澳大灣區個人所得稅優惠政策財政補貼單位申請表及承諾書(添付書類3:広州市の広東省-香港-マカオ大灣區個人所得稅優遇政策財政補助金に関する企業申請書と保証書).doc

4.廣州市關于粵港澳大灣區個人所得稅優惠政策財政補貼個人申請表及承諾書(添付書類3:広州市の広東省-香港-マカオ大灣區個人所得稅優遇政策財政補助金に関する個人申請書と保証書).xls

5.獨立個人勞務-個人聲明模板(添付書類5:個人聲明(獨立個人労務見本)).doc

(日文譯文僅供參考,政策準確含義請以中文版本為準。政策の正確な解析は中國語バージョンを基準とするので、日本語バージョンはただ參考にしていただきます。)

瀏覽次數:
分享文章到
返回頂部打印頁面關閉本頁
掃一掃在手機打開當前頁
11选5打100倍 河南十一选五基本走势图百度彩票 在云集能赚钱吗 想赚钱想疯了怎么劝 手机棋牌游戏app开发 宁夏十一选五专家推荐号下载 青鹏棋牌游戏大厅官网 牌九必胜口诀 现在去美团送外卖赚钱 农村开粮油店赚钱吗 博远棋牌免费版下载 广东时时彩开奖结果 赚钱门槛最低的藏宝阁游戏 手机软件是靠什么赚钱的 三张牌炸金花下载 如何买江苏快3稳赚 扑克牌玩法大全 两人